我写过一篇，10000字，题目是《xx企业营运资金管理优化》
分享一下提纲给你借鉴：
营运资金管理的论文并不是十分难，主要是写营运资金的规模，结构、周转、效率等内容，从这几个方面写，就没有多大问题，希望我的分享对你有帮助和启发。
案例2：伊利集团营运资金管理
论文框架：
在2024年7月10日更新，分享一篇关于营运资金的论文，希望能给你启发和帮助。
题目：GY公司营运资金管理研究
正文：
一、引言
房地产行业是国民经济重要组成部分，而对于房地产企业的发展，资金的重要性不言而喻。由于每一个房地产企业在开发项目的过程中都需要投入巨大的资金，这样才能够维系项目的顺利运营，因此加强企业财务资金管理自然也就成为了企业维持生命的根本。[1]由于很多企业发展过程中对于企业资金管理缺乏合理的方法，尤其是在营运资金管理方面更是缺乏有效的举措，从而很容易威胁到企业的资金链安全，甚至会威胁到企业的生存，而历史上不乏一些大型企业因为资金链断裂而最终衰败的案例。例如在2011年曾经出现的维格娜丝公司资金链危机，在这一事件中危机产生的源头就是企业对于营运资金管理不到位，导致了企业存货占据了大量的资金，进而引发企业资金流动性问题，最终导致企业发展受损。当然也有很多的成功案例，如戴尔公司在发展中就积极通过营运资金管理，从而实现自我管理水平和资金管理能力的提升。
随着我国房地产行业宏观调控力度不断加大，如今的房地产企业所面临的生存环境压力进一步加剧，这就导致了房地产企业在发展过程中不得不进一步强化自身管理工作，从而实现自我完善与发展。在不断发展的过程中营运资金管理自然也就成为了重点，这是企业核心竞争力形成的关键，合理的营运资金管理能够实现企业管理效率的提升，提升企业资金利用率，同时对于实现企业发展战略也有非常重要的作用，[2]可见营运资金管理对于房地产企业而言至关重要。GY公司作为广西南宁一家知名的房地产企业，在发展过程中一直致力于房地产产品开发，并推动多元化发展。在企业发展的过程中，公司一直注重管理能力的提升，但是受到客观因素的影响，企业在营运资金管理方面还存在一定的不足，因此对于GY公司的营运资金管理进行进一步的分析研究，对于企业的快速发展是非常必要的。
二、企业营运资金管理基本理论
（一）营运资金管理概念
营运资金，是指用来维持公司日常活动正常运行所需要的资金。营运资金在传统意义上有狭义和广义两种理解方式。[3]狭义的营运资金又称为净营运资金，是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的净值，从会计的角度看，这个差额来反映一个企业的偿债能力。广义的营运资金也称总营运资本，是指企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、存货、应收账款等占用的资金。[4]
从财务角度看，营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，这不是指数额的加总，而是关系的反映。分析营运资金要从流动资产和流动负债两部分来谈，所以在研究营运资金中只片面地研究流动负债和流动资产的净额是无意义的，同时片面强调流动资产总额多少而不关注其资金来源，也有悖财务管理特别是资金管理本质的要求。本文是从财务的角度来定义的营运资金，从企业经营管理的角度对企业经营活动中的各类营运资金进行管理。
（二）营运资金的特点
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有如下特点：
（1）营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，一般会在一年或一个营业周期内收回。所以，营运资金可以用银行短期借款、商业信用等短期筹资方式来加以解决。[5]
（2）营运资金的数量具有波动性。随企业内外条件的变化,流动资产和流动负债的数量也会发生相应的变化，有高有低，波动很大。
（3）营运资金的来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。企业筹集营运资金的方式灵活多样，通常有银行短期借款、商业信用、预收账款、票据贴现等多种融资方式。
（4）营运资金的实物形态具有易变现性和变动性。企业营运资金的实物形态是连续变化的，一般遵循现金、原材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。因此，在对流动资产进行管理时，在各项流动资产的资金数额的配置上必须结构合理，以达到资金顺利周转。[6]同时，应收账款、短期投资、存货等流动资产具有较强的变现能力，一旦企业出现现金短缺、资金周转不灵时，可迅速将这些流动资产变现，满足企业应对临时性资金需求。
（三）营运资金管理绩效评价指标
要实现对营运资金管理的合理评价，是一个相对复杂的问题，需要构建相应的评价指标进行综合分析，具体来说，主要包含了以下三个方面。
1.营运资金整体规模
通常说，营运资金规模也就是指具体数额上的规模，也就是企业营运资金整合情况。不过由于各个企业在发展过程中，所处的行业环境存在差异，是企业自身规模各有不同，因此为能够保证评价的合理有效性，通常选取流动资产和流动负债率来进行分析评价。[7]其中流动资产率所反映的是企业流动资产在企业总资产中所占据的比例，通常来说流动资产率越高，也就意味着企业的资产流动性越强。那么企业在进行营运资金管理方面，显然就具备了更高的水平。而流动负债率反映的是企业流动负债在企业总资产中所占据的比例。一般来说，流动负债有约，偿还期比较短，会给企业的存在造成很大的压力，这就需要企业平衡流动负债和非流动负债之间的比例关系。
2.营运资金结构
营运资金结构是反映企业营运资金从各个部分所占据的比例关系，一个企业移民之间的过程非常的复杂，因此通过对其内部结构合理性进行评价，能够反映企业对于已经管理的具体水平。无论是流动资产或者是负债，都包含了多种组成部分，一般来说，在企业营运资金中，货币资金是企业营运资金中的重要组成部分，企业货币资金越多，那么意味着企业的现金储备越充足，不过同时也证明了公司对于资金的利用能力存在一定的问题。[8]
3.营运资金周转率
营运资金周转率是从财务指标角度对企业营运资金管理情况进行分析的指标，这是一个综合性指标，需要通过其他指标来加以体现，具体来说包含了三个二级指标，包括应收账款周转率、存货周转率、速动比率。
三、GY公司营运资金管理现状
（一）GY公司简介
GY公司成立于2008年，注册资金3000万元，现有总资1.5亿元。公司以房地产开发为主业，以建筑建材和农业开发为一体，形成了房地产开发、建筑材料生产、农业开发三大主营板块。公司目前正积极参与广西横县的城市建设，致力于开发横县江北大道住宅小区，引入城市建筑概念，极力打造横县精品小区、时尚小区，为提升横县的城市地位，改善横县人民居住环境做出应有的贡献。公司开发的项目有“贵源国际新城”、“贵源华府”、“贵源公馆”、“贵源城市新都”等多个知名楼盘，建筑面积达100万平方米，为提升当地的城市地位，改善人民居住环境做出了应有的贡献。
（二）GY公司的企业财务基本情况
随着企业规模的不断提升，公司的整体财务状况也出现了一系列的变化，为了能够更好的分析企业财务状况，因此针对公司2016年到2020年财务数据进行统计，结果如下所示。
表3.1 GY公司2016年-2020年财务数据
通过对GY公司数据进行收集整理，如表3.1所示。首先从公司的营业状况来看，公司的主营业务收入在2016年到2020年期间出现了一系列的波动，公司2016年营业收入为77974万元，2017年上涨到96795万元，但是在随后的两年时间里，又快速下降到54111万元，虽然说2020年再次上涨到83687万元，但是显然公司的营业收入增长并不稳定。此外，从企业利润情况来看，公司主营业务利润一直没有太大的起色，尤其是在2020年，甚至主营业务亏损了66785万元，这间公司的经营已经陷入困境。
其次，企业资产状况来看，公司的总资产增长速度非常快，从具体数据分析来看，公司在2016年总资产规模为206473万元，随后在2016到2019年期间一直维持在这一水平。但是公司在2020年总资产规模快速上涨到11787672万元，之所以出现这样的情况，主要在于GY公司在2020年收购了本地的一家小型房地产企业，合并到企业中，从而实现了资产规模的急速提升。
最后，从企业负债情况来看其次，从企业负债情况来看。公司的负债总量及流动负债在2016年到2019年期间存在一定的波动性，而最大的变化主要体现在2020年，总负债及流动负债均出现了较大规模的增加，而这也公司合并鑫源房地产公司的合并有很大的关系。
（三）GY公司营运资金管理绩效评价
1.营运资金规模分析
GY作为南宁地区著名的房产企业，公司已经成功在南宁开发了几个住宅用房项目，得到了消费者的一致好评，同时随着企业规模的不断提升，拆迁房地产项目、新农村改造房地产项目也是企业投资的主要方向。由于企业规模的快速提高，企业流动资产在企业中的重要性也不断得到体现，从企业营运资金管理情况来看，流动资产和流动负债包括的作用非常明显，因此针对这两个财务数据综合技术指标分析，能够合理的反映企业营运资金管理方面的具体水平，具体情况如表3.2所示。
表3.2 GY公司2016——2020年营运资金数额
数据来源：GY公司各年度财务报表
从表3.2中，关于GY公司2016年到2020年营运资金数据情况来看，公司流动资产总额公司流动资产总额，随后持续下滑，一直到2019年已经下降到了33915万元，从这一点可以看出，公司的流动资产总体规模下降速度很快。但是在2020年公司的流动资产规模又有了巨额的提升，到了1973488万元，这主要是受到企业投资合并行为的影响。从企业流动负债变化情况来看，公司2016年流动负债49257万元，随后在2017年上涨到70490万元，但是在2018年和2019年，又再次下降到57750万元和542704万元，存在着一定的波动性。不过在2020年再次上升到了380982万元，这一变化也是受到了企业合并行为的影响。由于公司存在并购行为，因此简单的从数据变化情况来看，很难对企业营运资金管理能力进行合理的评价，因此将从流动资产率和流动负债率两个数据指标进行分析，如下图3.1所示。
图3.1 GY公司2016——2020年营运资金规模变化趋势
从图3.1中的变化趋势来看，首先就流动资产率而言，公司的流动资产率整体处于下滑态势，2016年公司流动资产率为25.55%，而2020年就下降到16.74%，但是从历年变化情况来看，在2016年到2019年期间，处于持续下滑状态，2020年有所回升，也是企业合并所带来的结果，从这一点不难看出，企业在营运资金管理方面还存在着很多的不足。自从流动负债变化情况来看，公司流动负债从23.86下降到3.23%，变化非常的惊人，通过具体分析，变化过程可以看出，2016年到2018年之间，流动负债率一直处于上升状态，说明公司经营情况并不是太好，随便在2019年和2020年出现下降，说明企业在负债方面有所改观，总体来说公司的偿债压力并不是很大。
2.营运资金结构分析
为了能够更好的对GY公司因为资金管理情况进行分析，因此，针对GY公司营运资金结构进行详细的研究，具体来说将从流动资产结构和流动负债结构两个方面来进行分析，如下表3.3所示。
表3.3 GY公司2016——2020年流动资产结构
数据来源：GY公司年度报表
图3.2 GY公司2016—2020年流动资产结构
从表3.3中关于GY公司流动资产结构统计情况来看，公司的流动资产结构并不稳定，尤其是2020年变化的幅度特别的大，当然这是由于企业合并导致企业经营数据不稳定所产生的结果，因此可以将这一年度的数据暂时排除在外。纵观2016年-2019年期间变化情况来看，公司的货币资金、应收账款、预付账款以及存货是企业流动资产的主要组成部分，首先从公司的货币资金占比情况来看，整体处于下滑趋势，这说明公司对于货币资金的利用正在强化。不过从公司应收账款所占的比例来看，却出现了一定幅度的上升，说明公司在应收账款管理方面还存在着一定的不足。此外公司的存货占比在快速的上升，从这一点也能够从一定程度上看出公司的整体流动资产结构并不是十分的稳定，这也在一定程度上加大了企业的营运资金管理难度，尤其是在2020年随着企业合并，管理难度也进一步提升。
表3.4 GY公司2016—2020年流动负债结构
数据来源：GY公司各年度财务报表
图3.3 GY公司2016—2020年流动负债结构
从表3.4及图3.3中的统计数据结果来看，GY公司的流动负债结构中，主要以短期借款、应付账款为主，而2020年广西鑫源房地产的合并，使得公司的流动负债结构出现了巨大的变化，因此在对其流动负债结构进行分析的时候将其排除在外。从公司的短期借款变化情况来看，GY公司2016年到2020年期间，短期借款比例始终保持在70%左右，说明公司对于短期借款的依赖度比较的大。其次从应付账款变化情况来看，整体变化幅度也并不是特别的明显，占比基本保持在15%左右。因此总体来看，公司的流动负债结构相对稳定。
3.GY公司营运资金周转分析
为了能够更好的对GY公司营运资金管理情况进行分析，因此将选取相应的指标进行综合评价，具体来说，包含了应收账款周转率、存货周转率、以及流动比率三个指标，具体统计结果如下表3.5所示，
表3.5 GY公司营运资金周转分析 （单位：万元）
数据来源：GY公司各年度财务报表
图3.4 GY公司营运资金周转分析
从上述数据变化情况来看，可以从一定程度上了解GY公司营运资金管理情况。首先从公司的应收账款周转率来看，公司在2016年应收账款周转率为11.14，但是在2017年却快速上升到14.67，并在2018年达到15.8，说明公司的应收账款管理能力在上升，但是随后在2019年和2020年又再次下降到12.18和11.34，说明公司的应收账款能力再一次下滑，排除2020年特殊因素影响结果，也不难看出公司正在应收账款管理方面存在着一定的问题。
其次，从存货周转率来看，2016年GY公司存货周转率为5.29，2017年则上升到7.29，随后在2018年又再次下降到6.05，2019年更是达到了3.75，因此从这一情况可以看出，GY公司在存货管理方面面临着比较大的问题，存货周转率的下降标志公司的依托存货销售存货销售获取资金的能力正在下降，同时也表明企业在这一部分营运资金管理方面存在问题。
最后从速动比率变化趋势来看，2016年到2019年期间整体呈现下滑，而2020年由于广西鑫源房地产有限公司合并，带来了很大的影响，因此可以暂时不做考虑。因此总体来看，GY公司在营运资金管理方面还存在着一些问题。
四、GY公司营运资金管理问题及对策
从上述分析研究结果来看，GY公司在营运资金管理过程中，还存在着一些问题，具体来说，主要表现在三个方面，包括流动负债结构不合理、应收账款管理不到位、存货管理能力不足。
（一）GY公司营运资金管理问题
1.流动负债结构不合理
要实现企业营运资金管理的完善与发展，那么首先要保证企业营运资金的结构合理，[9]而从当前GY公司营运资金结构情况来看，公司的流动负债结构不合理问题表现的比较突出。通常来说，为了能够实现企业发展的平稳，同时实现风险的有效控制，那么就应当要尽可能的保证企业融资渠道的多元化发展，[10]尤其是对于GY公司这样的企业来说，那么就应当要充分利用各种融资渠道，保证自身融资结构的合理性，尤其是在流动负债结构方面。从现阶段GY公司流动负债结构来看，存在的不足主要表现在两个方面。首先，公司流动负债结构单一。从以上数据结果可以看出，当前公司流动负债中短期货币资金占据了主体，单一的负债结构带来的问题比较多，一方面会导致企业财务风险的上升，同时也会导致企业财务成本的上升，从而影响到企业的发展，因此就这一点来看，公司在这一方面显然还存在着一定的不足。其次，从GY公司营运资金管理过程中，流动负债渠道来看，对于短期借款的依赖度非常大，而对于其他途径的利用则明显的不足。从短期借款来看，这是企业常用的融资渠道，通常来说是通过银行获得相应的融资借款，虽然说短期借款的获取比较简单，但是同样也会带来一定的问题，相比来说短期借款所需要的成本比较高，通常银行借款利率年化在10%左右，甚至有时候会达到15%左右，这对于GY公司来说，过于依赖短期借款使得公司所要支付的利息居高不下，从而使得企业运营成本大大的提升。之所以出现这样的原因，深入分析主要在于企业管理者在管理思想上还存在一定的误区，并没有能够摆脱传统融资思想的影响，对于短期借款的依赖度依然很大，从而影响到了相关工作的开展。
2.应收账款管理不到位
应收账款管理是企业营运资金管理中的重要组成部分，[11]而从当前GY公司应收账款管理情况来看，公司在这一方面的管理显然还存在着一定的不足。从上述调查结果来看，应收账款周转率存在先上升后下降的趋势，整体发展趋势并不平稳，因此就这一点来看，公司在应收账款管理方面并没有一个严格的执行计划，从而导致了公司的应收账款管理过程中难以实现平稳发展。从公司前两年的发展来看，公司一再加大应收账款的管理，从而使得应收账款总额在2018年出现了较大幅度的下滑，但是显然这一情况并没有能够得到很好的保持，在2019年出现了反弹，相应的应收账款周转率也随之下降，这表明公司面对市场压力，选择通过加大赊销力度，从而实现企业销售额的提升，但是这也导致了公司的应收账款余额在2019年出现了较大幅度的上升。之所以出现这样的原因，主要在于近两年来公司所面对的市场压力不断的加大，公司管理者迫于市场压力，不得不通过赊销的方式来解决销售问题。此外从另外一方面也表明，企业管理者在应收账款的管理上面并没有能够给予持续的关注。
3.存货管理能力持续下降
对于GY公司这样的生产制造企业来说，企业必须要准备一定的存货，用以应对可能出现的市场需求，而从当前GY公司存货情况来看，显然在管理方面还存在着一定的不足。首先从公司现有存货总量发展情况来看，公司的存货总量一直保持着相对稳定的水平，这样看似企业在存货管理方面发展比较稳定，但是结合公司在2019年的销售情况来看，公司营收整体出现下滑，这表明当年的市场需求出现了大幅度的下降，但是公司在存货方面却并没有能够做出合理的预测，并没有能够根据市场的变化及时的下调企业存货量，就这一点可以看出，公司对于市场的调查和预测能力还存在一定的不足。其次，从公司的存货周转率变化情况来看，从2017年开始公司存货周转率就处于持续下滑中，从这一点也可以看出，公司在存货管理方面还存在着一定的问题，进而导致公司的存货管理能力不断下降，最终影响到企业的营运资金管理能力。之所出现这样的问题，主要在于公司管理人员在存货管理方面重视度还不够，尤其是没有将市场调查分析与企业存货管理联系在一起，从而导致了存货管理出现问题。
（二）GY公司营运资金管理对策
1.强化管理思想优化流动负债结构
要实现企业流动负债结构的合理优化，那么就应当要从多个方面出发，而思想完善是前提。[12]首先，GY公司管理人员应当要不断的通过学习新的融资管理知识，改变过去单一化的融资思想，充分认识到现代企业融资结构优化带来的利益，从而积极进行融资结构的优化发展。因此这就需要企业针对管理人员需要做好相应的培训工作，将融资管理知识作为培训重点，从而实现员工能力的提升。其次，在进行流动负债结构优化的过程中，要进一步加强对流动负债结构的调整，尤其是在条件允许的前提下，可以提升应付账款和预收账款在企业流动负债中的比例，这样一方面能够实现企业负载风险的分散发展，另外一方面还能够实现企业财务成本的有效降低，进而实现企业营运资金管理效率的提升。
2.做好企业应收账款控制管理
应收账款的控制管理工作是企业营运资金管理中的重点，而要做好这一方面的完善与发展那么就应当要从多个方面出发。[12]首先，GY公司应当要面对市场加强营销，在企业发展的过程中努力拓展新的市场，并通过渠道营销战略发展，开发新市场从而减轻企业现有市场压力。其次，在进行市场销售发展的过程中，应当要在做好市场调查分析工作，尤其是在赊销的过程中，应当要合理控制赊销额度，给予每一个企业客户一定的赊销额度，从而实现坏账风险的有效控制。再次，在进行赊销管理过程中，建立属于企业自身的客户信用体系是发展的关键，从企业发展角度来看，由于市场的销售对于赊销的依赖性很大，要完全杜绝赊销是不可能的，因此在这样的背景下，公司必须要做好信用调查，将信用度较差的企业剔除企业供应链。最后，在进行应收账款管理的时候，GY公司还要进一步从房地产发展情况入手，针对应收账款建立事后催收管理制度，从而提升自身的应收账款管理能力。
3.强化企业自身存货管理能力
首先是加强公司的采购管理制度，公司的采购应该公开透明化，只有设立公司采购管理的监控部门，公司的采购才会有更加透明化，这样才会使公司的采购更加具有规范，防止采购过程中出现中饱私囊现象，首先应该明确公司采购的具体流程，按照规范的采购流程进行采购。[13]
第二是规范和加强存货的定期盘点。目前GY公司对于存货日常盘点工作不重视，仅仅在会计年度进行一次盘点，而且只重视高价值库存品的盘点，对于低值易耗品和小部件的盘点工作不重视，很多库存商品的账面与实际数量不相符。在日后的存货盘点中，应重点加强存货的日常盘点工作。可以将存货盘点由原有每年一次修改为每季度盘点一次。财务部门要可定期对存货的数量进行抽查，特是加强对低值易耗品的管理。存货盘点工作应该由仓库管理人员和会计共同负责。存货盘点要核对实物的数量和价值，看数量是否与账面数据相符、看实物价值是否与账面价值相符，做到账实相符，精准核算，在盘点中若发现账实不符，要及时调整，如果数额较大的，要追究责任人的相关责任。
第三是有效加强公司内部各部门之间协调工作。存货管理是一个系统性工程，各部门的有效协作是提高存货周转速度、降低存货成的关键。GY公司现在的状况是各部门之间的信息沟通不畅，存在生产过程中生产部门之间推卸责任现象多有发生。各部门之间并没有依照标准化的工作流程严格进行工作，大大降低了工作效率，这是存货周转速度慢的一个因素。公司管理层应重视部门的协作问题，加强各部门之间沟通和协调，特别是生产、销售部门之间信息沟通，建议加强企业的信息化管理，提升企业内部管控效率，从加快存货周转速度的方面来提高企业的资金周转效率。
GY公司管理人员应当要强化对市场的调查研究工作，针对未来房地产市场的发展情况做出合理的预测，并根据预测结果及时的反馈给公司存货管理部门，作为下一年度制定存货计划的支撑，防止出现存货量过大致使企业流动资产流动性下降情况的出现。在进行存货管理的过程中，还需要进一步做好存货盘查工作，针对不同生产日期的产品进行合理的归类，并尽可能提升存货周转速度，进而实现自身存货管理提升的提高。
综上所述，企业营运资金管理对于企业的发展有着极为重要作用和意义，实现企业营运资金管理能力的提升是企业财务管理中的重要内容。本文听过对GY公司营运资金管理情况进行调查分析研究可以发现，GY公司目前在营运资金管理方面还存在着一定的问题，具体来说表现在流动负债结构不合理、应收账款管理不到位、存货管理能力下降等，因此针对这些问题应当要从问题监督出发，进一步提升企业管理人员的思想认识，进而通过合理的调整实现企业流动负债结构优化，同时还要进一步做好企业应收账款管理，并在企业存货管理方面加以完善，最终实现企业营运资金管理能力的稳步提升。
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希望对你有启发，不懂可以随时问我。
